加拿大新移民如何做家庭税务规划？

我们都知道，国外的税率很高。收入越高，税收越高。今天咱们来讲一个重要的话题，对个体家庭来讲，如何通过合理的规划和税务筹划，实现家庭减税和避税的目的?千万别小看这些免税、减税、抵税、延税的边边角角、犄角旮旯，其实可以省出来不少税费。不以跬步，无以至千里;不积小溪，无以成江海。省钱就是赚钱，省下更多资金用到家庭成员身上，那不香嘛?接下来，我们开始学习吧，拿出小本本，开始做笔记!

一.常见可以抵收入的减税项有哪些?

减税项指，直接从收入中减去，抵扣收入，收入越高，减税的帮助越明显。可抵收入的减税项有退休储蓄计划、初次购房者免税储蓄账户、托儿费、搬家费、工会会费、专业执照费等。

1. 注册退休储蓄计划(RRSP)：挣得收入的18%，可以用于退休储蓄计划，每年上限30780加币，也就是最高可抵扣30780加币的收入。

2. 初次买房者免税储蓄账户(FHSA)：2023年1月1日开始，每人每年最多可以供款8000加币，终生可以供款40000加币。

3. 托儿费(child care expense)：7岁以下/8000加币托儿费可以抵税，7-16岁/5000加币。

限制，为了你能够去工作或者做生意，把孩子托费给别人发生的费用，所以托儿费只能抵减挣得的收入(工资收入、做生意收入)，如果都是靠投资收入来生活，即使发生托儿费用，也不能抵税。而且，托儿费只能从低收入一方抵税。举例：如果太太没有收入，先生做生意，即使托儿费发生再高，也不能用于抵税。

4. 搬家费(moving expense): 因为工作或者学习搬家超过40km,才能用来抵税，最多可以抵税的费用不超过你新工作的收入或奖学金的额度。

5. 工会会费、专业执照费。

二.常见的顶税金(credit)有哪些?

答：不可退换的頂税金(no-refundable tax credit),指减税项的金额，乘以联邦的基准税率15%，可以直接抵减应纳税款。如果你的收入很低，没有应纳税款，頂税金不会有任何作用，税务局也不会退钱给你。简单来说，頂税金是省钱的工具，不是赚钱的工具。

医疗费：医疗费高于净收入的3%，花超的部分的3%，或者直接2479加币，哪个低用哪个。这个金额X15%，就是可以抵减的纳税款金额。简单来说，医疗费花超的部分，最多可以頂税371加币，也就是2479加币的15%。

首次买房：夫妻二人五年以内全球没有拥有房产，首次购房可以抵10000加币的15%，也就是可以少交1500加币的税。

学费：要求有T2022表，5000加币的頂税金配额，当年可以转给父母或配偶使用，这项可以抵扣750加币税费。剩下的部分，可以等到自己将来有了收入，自己给自己頂税。

学生贷款利息：当年或是今后的5年可以使用

家庭办公费用：疫情期间很多人在家办公，也是頂税项。简单方法一天2加币，最多頂税500加币封顶。

照看者頂税金：只能用于自己或者配偶的为体弱亲人提供支持，最高7525加币(2022年)，乘以15%，也就是最高1128加币，直接頂税。

残疾人頂税金：需要T2201表，成年人8870加币，18岁以下最多5174加币，乘以15%，就是頂税金额。

残疾人改造房屋费用：65岁以上残疾人，最多20000加币(2022年)，乘以15%，最高頂税3000加币。

多代人同居装修费用：装修目前住房，使之有独立的单元，2023年开始，最多50000加币，乘以15%，最高頂税7500加币。

慈善捐款：当年或今后的5年都可以使用。

200加币以内，頂税税率是15%;

超过200加币的部分，頂税税率是29%。

年收入大于222222加币/年，捐款超过这个收入，超出的部分，税率是33%。

以上只是联邦的部分，还有省里的頂税金，頂税税率最高可以到52%。税率越高，頂税的金额就越大。这也是很多富豪热衷慈善捐款的原因之一，将近一半是可以直接頂税的，妥妥的名利双收!

政治捐款：

400加币以内：75%

400加币-750加币的部分：50%

750-1275部分：33.33%

1275以上的部分：0%

所以能看出来，政治捐款是鼓励不同的人，去捐不大的数额，支持政府的工作。重在参与，而不希望财团通过巨额捐款，来控制政客的政治观点和导向。

大家一定要把能够用的都用起来!

三.加拿大免税的投资工具有哪些?

如果你有余钱进行投资的时候，应该尽可能先放到免税和延税的投资工具中。免税的投资工具主要包含：主要住宅、免税储蓄、分红投资型保险。

主要住宅：

第一期我们讲过，海外的房产包括主要住宅和自住房。主要住宅全球可以指定一套，增值是享受免税的，主要住宅可以不是你住得最多的房子，可以指定为增值最大的那套。主要住宅只适用于加拿大的税务居民，留学生也是税务居民，关于什么是税务居民，请参考第一期的第一集。

不过，主要住宅也有面积的限制，少于5000平米的土地属于主要住宅的一部分，可以免税;超过5000平米的部分，增值需要上税。

免税储蓄账户

从2009年开始，18岁以上税务居民都可以供款。其中，2023年的额度为6500加币。2009年至今，每人的累计额度最高为88000加币。你存入储蓄的钱是税后的，所以不可以再抵税。但是，这个账户中增值的收益是可以免税的。

当然，储蓄款随时都可以取出，取出后额度可以重新使用。但取出后，不能在当年重新存入，否则会面临每月1%的罚款。还有一点需要注意，有些新移民，第一次来加拿大是短登，停留1个月又回国了，隔了两年后才长登变成税务居民。短登是不能开免税储蓄账户的，否则会面临税务局罚款。还有，你如果离开加拿大变成非税务居民，也是不能往免税的储蓄账户供款的，否则会面临罚款。此外，该账户如果频繁交易，税务局也可能会认为你滥用免税的功能，从而取消免税待遇。

分红投资型保险，主要分为分红保险和万通式保险。分红保险是专业人士打理，保本不亏。万通保险有100多种，投资人自由选择自负盈亏。可以盈利很高，超过分红保险，同时也可能亏损。

如果你有余钱进行投资的时候，应该尽可能先放到免税和延税的投资工具中。延税的投资工具，包括注册退休储蓄计划，和注册教育储蓄计划。

注册退休储蓄计划RRSP

供款限额：上一年的挣得收入(包括净租金收入)X18%，可以抵扣当年的应纳税收入，从而减少当年的应纳税额;2023年上限为30780加币。

供款截止日期：下一年的3月1日

延税指的投资在RRSP账户里的资金，增长是免税的， 取用时需要100%作为当年的收入上税。创立这个账户，是鼓励大家未雨绸缪，自己给自己存退休金，等退休时收入下降时再用。所以，71岁开始必须转成RRIF，每年按照政府规定的最低比率取钱。

如果去世，账户里还有资金，RRSP/RRIF里剩下的钱，要算作最后一年的收入纳税。如果留给配偶、未成年孩子和残疾孩子，可以在收益人名下，作为收入纳税。

配偶RRSP

将钱存到低收入配偶的RRSP账户中，可以实现给自己抵税的功能。配偶71岁以前都可以供款。存入后3年内取出，要在自己名下纳税。3年后取出，在受益人名下纳税。这种方式可以用来进行收入分摊，从而抵税。

举个例子：

夫妻双方一方年收入20万加币，另一方无收入。先生第一年存1万块到太太的RRSP账户中，3年后取出时，可以算太太的收入计税。因为她的收入很低，从而可以免税。

例子2：有个小朋友，他叫李磊，2023年的收入是12万加币，他的边际税率是43.41%。

他收入的18%，也就是21600加币，可以抵扣当年的应税收入，21600就是可以避税的空间。他在2024年3月1日前，需要开设一个RRSP账户，存入21600加币。那他2023年的收入就降低了21600加币，可以少交税款9377加币。(21600X43.41%)。但是，今后取出时，这笔钱要全部按照当年的收入纳税。

问题来了，什么时候取出最合适呢?

答案是哪年不工作没有收入，哪年分批取出来用，最合适。

其实政府设置RRSP，就是鼓励你在收入高税率高的时候，拿一部分钱出来存上，帮你退税。鼓励未雨绸缪，为退休做计划。等退休收入低的时候，再把储蓄账户里的钱取出来，上的税少，还能补贴家用。绝对用心良苦!

退休储蓄账户和普通账户的区别是什么呢?(RRSP VS TFSA)

相同点：

1. 都属于政府给与税务优惠的注册账户

2. 都可以用来投资股票、债券、基金、定存、私募等许多投资产品。

不同点：

1. RRSP里面放的是税前的钱，可以免税增长，但是取出时需要100%当做收入上税;

2. TFSA里面放的是税后的钱，可以免税增长，取出来时完全免税。

总结来说，RRSP适合中高收入人士，低收入人士优先考虑TFSA。如果资金充足，两个都应该供款。

注册教育储蓄计划(RESP)

这个账户的初衷，政府为了鼓励家长为孩子教育做储蓄，政府给与一定补贴，鼓励家长为上大学做准备。每个孩子终身可以存入50000加币，政府补贴7200加币封顶。一般的话，每个孩子每年存入2500加币，得到政府500加币补贴。低收入家庭可以得到600加币/年的补贴。孩子是税务居民后，如果早年没有供款，每年可以双倍供款，往回补一年，同时得到双倍的政府补贴。投资在储蓄账户里的钱可以免税增长，未来孩子上大专或大学，可以取出作为教育资金。取出时，5万本金免税，政府补贴和投资收益部分，需要放在孩子名下作为收入上税，因为孩子大部分是低收入群体，所以基本也是免税。如果孩子没有用到教育储蓄款，5万以内的储蓄款，可以转入到退休储蓄账户中。

四.加拿大税制特点?

1. 个人税累进税制，同一个人，收入越高，税率越高。家庭收入如果分摊给家庭成员，可以起到减少赋税作用。

2. 收入来源不同，税率不同

个人税三种税率：

利息及一般收入(利息收入、打工收入、生意收入、租金收入)：100%上税

资本增值收入(买卖资产赚的差价)：50%上税

加拿大公司的股息收入：公司已经给加拿大政府交过一次公司税，为了避免双重征税，股东分红的税会比较优惠，优惠的部分就是公司已经交过的税的部分。拿安省举例，安省公司税率分12.2%和26.5%两档。如果公司按照高收入纳税人交过税了，分到股东手里的分红，税率就会减少，按12.2%低税率缴税。反之，如果公司按照低收入纳税人交税，分到股东手里的分红，税率就会增加，按26.5%高税率那档缴税。之所以这么设置，是因为加拿大希望，不管通过哪种方式获得收入，最终落到口袋里的资金是差不多的，不会相差太大。想通过税种的差异实现减税，基本徒劳，别折腾了。

五.家庭成员间的赠与如何纳税?

讲一个很重要的信息，家庭收入一样的情况下，收入越平摊在成员间，税额越少。如何通过把收入从高收入群体，转到低收入群体纳税，从而实现为家庭减税?我们先探讨以下两种可能：

夫妻(同居伴侣之间)：可以以成本价赠与，赠与不用交资本增值税，但是归属原则适用。也就是，即便高收入的一方把资产赠与给了低收入一方，转让不交税。但是未来卖掉这个资产，收入和增值的部分，还是要算到高收入一方的收入中计税。

父母赠与资产给未成年子女：税务局按照市场价值收取资本增值税，归属原则适用。简单来说，父母是高收入一方，子女是低收入一方(每年还有1.5万的免税额)。父母赠与孩子的资产，出售资产时，资产增值部分可以作为孩子的收入计税。但是收入部分(租金收入或卖房本金收入)还是要放在父母名下，以父母名义计税。

重点是，怎样绕开归属原则，实现收入分摊?

其他家庭成员之间赠与：税务局按照市场价值收取资本增值税，归属原则不适用。如果高收入的一方，把资产赠与父母或者已经成年的子女，收入和资本增值部分，都在接受方名下上税。这种方式可以减税，缺点是会失去对资产的控制权。也就是说，如果孩子未成年，可以考虑把资产先赠与父母，或等孩子成年以后再赠与，从而实现减税的目的。

夫妻间怎样绕开归属原则?

如果高收入一方借钱给低收入一方，收入和资本增值都在借款方名下上税。请注意，低收入一方一定要在第二年1月30日前支付利息，利息的利率一定要按照税务局的规定来。缺点是高收入一方失去对资产的控制权。

如果高收入一方，既想保留对资产和收入分配的控制权，又想让家庭成员分摊税金，应该怎么办?答案是通过家庭信托实现。

六.总结，怎么通过家庭收入分摊减税?

答：

1. 符合规定的退休金可以夫妻平摊;

2. 高收入给低收入注册退休储蓄账户并供款，3年后取出时可免税;

3. 高收入的一方负责支付生活各种费用抵税，低收入的一方将收入用来投资实现避税;

3. 高收入给低收入注册一般储蓄账户并供款，该账户中资金增值免税，取出来时完全免税;

4. 自雇人士可以给低收入的家庭成员发工资;

5. 将低收入的家庭成员加为有限公司的股东;

6. 将钱赠与低收入家庭成员投资(可以是父母、成年子女。不可以是配偶、未成年子女，配偶和未成年子女很难实现减税目的);

7. 借钱给低收入家庭成员，来进行投资，收取利息，投资收益的税费较低。

8. 借钱给信托投资，收取利息，将低收入的家庭成员指定为信托受益人。